Seminarthema Steuerrecht für Betreuer und Betreute

Steuerrechtliche Fragen für Betreute und Betreuer

Nicht erst seit der neuen Rentenversteuerung stellt sich für Betreuer/innen die Frage, wann sie für ihre Betreuten steuererklärungspflichtig sind und welche Rechtsfolgen bei Verletzungen dieser Pflichten drohen können. Das Seminar soll helfen, die wichtigsten Zweifelsfragen zu klären und soll auch Grundzüge der eigenen Steuerpflicht als ehrenamtlicher und beruflicher Betreuer darstellen. Hierbei spielen auch die steuerrechtlichen Neuregelungen sowohl für ehrenamtliche Betreuer (Einkommensteuerpflicht der Aufwandspauschale) als auch für Berufsbetreuer (Umsatzsteuerpflicht) mit Gesetzesänderungen und höchstrichterlicher Finanzrechtsprechung der letzten Zeit eine Rolle.

Themen:

- der Betreuer als gesetzlicher Vertreter gegenüber Steuerbehörden (§ 34 Abgabenordnung)

- Abgrenzungsfragen, die sich aus Aufgabenkreis, Einwilligungsvorbehalt, Geschäftsfähigkeit des Betreuten und tatsächlicher Informationsgewinnung des Betreuers ergeben

- Betreuerpflichten und Eigenhaftung (§ 69 AO) sowie Steuerstrafbarkeit

- Selbstanzeige und Fremdanzeige und Auswirkungen

- Handlungsfähigkeit des Betreuten im Steuerverfahren (§ 79 AO) und Auswirkung einer Betreuerintervention

- Verfahrensrechtliche Pflichten im Steuerverfahren; Bekanntgabe von Steuerbescheiden, Fristen

- Grundzüge Einkommenssteuer für Betreute, insbesondere Rentenbesteuerung, Kapitalerträge (auch im Ausland), Kosten des Betreuers, Freibeträge bei Behinderung und Krankheit

- Andere für Betreute wichtige Steuerarten, insbes. Erbschaftssteuer, Grundsteuer, Hundesteuer

- Andere für Betreuer wichtige Steuerarten, insbes. Gewerbesteuer  und Umsatzsteuer (incl. aktueller Problematik der möglichen Umsatzsteuerfreiheit)

- Steuerpflicht der Aufwandspauschale (§§ 3, 18, 22 EStG)

- Randfragen (Gewerbeanmeldung, IHK-Mitgliedschaft, Berufsgenossenschaft)

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